Контрагенты-это юридические и физические лица выступающие как поставщики, так и покупатели с которыми работает организация. Все мы при создание Нового контрагента задаемся вопросом: "А все ли реквизиты нужно заполнять которые сдесь имеются, для чего они нужны, а если не заполнить что-либо, как это может отразится на общей работе бухгалтерии?"

Для введения бухгалтерского учета мы должны брать во внимание Налоговый кодекс РК, Бух.учет, Административный кодекс РК. Поэтому ищем ответы на данные вопросы в законодетельстве РК. Какие реквизиты мы должны учитывать при выпеске документов нашим покупателям, и какие реквизиты будут обязательными для проверки нами приходящих документов. Контрагенты у нас участвуют в выписке сч/ф, как мы выписываем, так и на нас выписывают. Поэтому посмотрим Налоговый кодекс по поводу выписки сч/ф.

Налоговый кодекс РК на 2017 г.

Глава 35. СЧЕТ-ФАКТУРА

 

Статья 263. Счет-фактура

5. В счете-фактуре, выписываемом на бумажном носителе, должны быть указаны:

2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения (жительства) поставщика и получателя товаров, работ, услуг; АДРЕС

3) в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность); ФИО

в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость; ИП, ТОО

в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота; ИП,ТОО

3-1) в случаях, предусмотренных статьей 264-1 настоящего Кодекса, статус поставщика - комитент или комиссионер;

4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;  ИИН, БИН

5) серия и номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость; Серия № от

Если иное не установлено настоящим пунктом, в случае, если поставщиком или получателем товаров, работ, услуг является юридическое лицо, в целях выполнения требований, установленных подпунктами 2-1), 3), 3-1), 4) и 5) настоящего пункта, в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты юридического лица.

В случае, если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка счетов-фактур производится таким структурным подразделением, а также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения:ФИЛИАЛ

требований, установленных подпунктами 2-1), 3), 3-1) и 4) настоящего пункта, в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения (Реквизиты головного предприятия обязаны быть в сч/ф, а реквизиты ф-ла могут быть указаны, а могут быть и не указаны);

требования, установленного подпунктом 5) настоящего пункта, должны быть указаны серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурное подразделение которого является поставщиком товаров, работ, услуг. СЕРИЯ № ОТ ГОЛОВЫ

14. Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре.

Итак мы выделили из данной статьи 7 пунктов обязательных для заполнения данных в контрагентах.

Согласно данным Налогового кодекса будем заполнять реквизиты нового контрагента ВЕРНО, т.к. последний пункт гласит: Чтобы внести изменения в реквизиты покупателя в сч/ф, нужно аннулировать предыдущий сч/ф, а срок выписки сч/ф

на бумажном носителе - не ранее даты совершения оборота и не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации;

в электронной форме - не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

На практике, бухгалтера проверяют сч/ф только когда закрывают квартал, и в этом случае если Вам придется изменить сч/ф, то получается вы просрочили сроки сдачи! А нарушение сроков сдачи сч/ф это Административный кодекс РК!

Административный кодекс РК 2017

Статья 280-1. Нарушение порядка выписки счетов-фактур

1. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг получателю указанных товаров, работ, услуг счета-фактуры на бумажном носителе в нарушение требования налогового законодательства Республики Казахстан по выписке счета-фактуры в электронной форме – влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.

2. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока, установленного налоговым законодательством Республики Казахстан, – влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.

3. Действия, предусмотренные частями первой и второй настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влекут штраф на субъектов малого предпринимательства в размере шестидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере семидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее шестидесяти месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере восьмидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее восьмидесяти месячных расчетных показателей.

Колличество цифр в ИИН/БИН-12

Колличество цифр в ИИК банка (расчетный счет) начинается всегда на KZ- 20 

Колличество цифр в БИК банка - 8

Справочник "Контрагенты" находится в разделах "Покупка" и "Продажа"

НИКОГДА НЕ ИЗМЕНЯЙТЕ РЕКВИЗИТЫ БИН/ИИН В УЖЕ СУЩЕСТВУЮЩЕМ КОТРАГЕНТЕ!

Название фирмы может быть таким же, а БИН/ИИН разными!

Заходим в справочник "Конрагенты". Чтобы создать папку с контрагентами нажимаем Кнопку "Добавить группу", Действия-Добавить Группу.

Создадим 3 группы: Физические лица, Юридические лица, Налоговые комитеты. Групп можно создавать столько сколько вам нужно!

В папках можно создать еще папки, если вам это требуется. Для того чтобы не искать контрагента по папкам отключите "Иерархический просмотр", у вас все контрагенты будут вместе в одном списке.

Если ВАМ требуется найти контрагента, либо вы хотите создать нового, но не знаете вдруг он уже занесен в вашу базу: в строке "Содержит" внесите БИН организации, если вы его знаете; либо если у вас нет БИНа, то можно найти по названию контрагента; также искать можно прям в самой графе Контрагента-Наименование, БИН, РНН.

Контрагент-Юридическое лицо.

Зайдем в группу Налоговые комитеты и создадим Контрагента - УГД по Алматинскому району 

1 строка Наименование- данное название служит для поиска контрагентов в каталоге, поэтому лучше всего сначала указывать название, а потом организационную форму фирмы, без кавычек в названии, т.е Бухгалтер ТОО. Нажимаем Enter.

Программа автоматически переносится на следующее окно.

Код - это порядковый номер контрагента, значение выбирает программа, его не выставляем.

2 строка  Юр./физ.лицо -выбираем Юр.лицо, т.к. ТОО

3 строка Группа контрагентов -это папка в которую создается данный контрагент.

4 строка Полное наименование -сдесь указываем полное наименование организации как указано в "Свидетельстве о регистрации", т.к. с данной строки будут браться реквизиты для заполнения всех бухгалтерских документов. Если вы не уверены в полном наименование организации, данную информацию можно узнать через http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search-Поиск налогоплательщиков

Кбе-  11

5 строка  ИИН/БИН- 981140001105

6 строка  РНН- 620200000007

7 строка Страна Резиденства -Республика Казахстан (по умолчанию), обязательно изменять на другие страны, если они являются гражданами другой страны, служит для заполнения налоговых документов

8 строка № налоговой регистрации- не указываем, только если не резиденты

9 строка Серия, номер и дата постановки на учет НДС - данные берутся из "Свидетельства о постановке на учет по НДС"

Указывать реквизиты головной организации в счет-фактуре - заполняется только тогда, когда есть филиалы в организации. В контрагенте филиала ставим галочку, и ниже выходит окошко для выбора из справочника головного предприятия. Служит для заполнения в счет-фактуре пунктов "Покупатель-Поставщик"- голова и "Грузополучатель-Грузоотправитель"-филиал.

Реквизиты Серия, номер и дата постановки на учет НДС-УКАЗЫВАЮТСЯ ТОЛЬКО В КОНТРАГЕНТЕ ГОЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, т.к. свидетельство выдано на БИН головной организации, и только головное предприятие оплачивает НДС.

Нажимаем "Записать".

Как только мы записали контрагент, становятся доступные вкладки для редактирования-Контакты, Счета и договоры, Свойства и Категории.

В контактах мы указываем -Юридический адрес(если покупатель просит указать, то обязательно указываем), Телефоны по которым мы можем связаться с их бухгалтерией, а также можем указать должностное лицо данной фирмы.

Вкладка Счета и договоры.

Договор обязательно заполнять если у вас договорные отношения с данной фирмой, договоров может быть большое количество, если у вас фирма ведет учет по договорам, то данную вкладку обязательно заполнять. Программа всегда создает договор по умолчанию "Без договора". В настройках договора можно указывать сроки по договору, оплату в какие сроки проводить, договор с покупателем или поставщиком, номер договора и дату составления.

Банковские счета. Указывается обязательно, если вы работаете с данным контрагентом по безналичному расчету, для выбора данных в платежных документах.

В нашем примере УГД по Алматинскому району, нам нужен счет для перечисления налогов, реквизиты одни для всех регионов http://egov.kz/cms/ru/articles/taxation/taxes_bin

Создаем новый счет в окне "Банковские счета"

Строчку "Банк" заполняем по коду БИК. Начните набирать БИК на клавиатуре в окошке "Банк", если банк не найден, то добавьте его из классификатора или введите вручную.

Добавляем данный счет к контрагенту и нажимаем кнопку "Установить основным", для того чтобы данный счет у нас выходил во всех документах. Если вдруг данный счет изменится, нужно будет просто добавить новый счет в данном окне, и изменить на "основной"! Никогда не меняйте уже созданные счета, договора, внесите новые и установите их ОСНОВНЫМИ, т.к. данные старых счетов и договоров выбирались уже в документах, и если вы их измените то все ранее проведенные документы изменятся!

Нажимаем "ОК", чтобы сохранить все внесенные данные и закрыть созданный контрагент.

Контрагента-Филиал Юридического лица.

Создадим контрагента -Филиал ТОО "Канцтовары" г.Алматы.

Отличие данного контрагента от обычного контрагента, только в двух пунктах.

Т.к. данный контрагент является структурным подразделением головного предприятия, то в контрагенте мы должны выбрать "Головной контрагент"-Канцтовары ТОО.

И если головное предприятие является плательщиком НДС, то поставить галочку "Указывать реквизиты головной организации в счет-фактуре"

Остальные данные заполняются так же, как и в предыдущем контрагенте!

Теперь в сч/ф выписанных, либо полученных "Головное предприятие"- ТОО "Канцтовары" будет попадать в документ автоматически, и вам не нужно перепроверять верно ли вы выставили сч/ф или оприходовали сч/ф! У головного предприятия может быть много филиалов по всему Казахстану, каждый ф-л нужно будет подвязать к Головному предприятию!

 Чтобы проверить, относится ли ф-л к Головному предприятию, зайдите по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/services/ndspayer_search

Заполните реквизиты БИН/ИИН ф-ла и нажмите поиск, если данный ф-л выступает как структурное подразделение, то у вас выйдут реквизиты и ф-ла и Головного предприятия к которому данный ф-л относится! Также на данной страничке можно проверить серию НДС головного предприятия, часто в сч/ф поставщики указывают не верные данные даты выдачи, номера и серии свидетельства по НДС!

ВАЖНО!!! ДАННАЯ ССЫЛКА РАБОТАЕТ ТОЛЬКО С ТЕМИ ПОСТАВЩИКАМИ КОТОРЫЕ СТОЯТ НА НДСе!

Контрагент-Индивидуальный Предприниматель!

Отличие данного контрагента от предыдущих только в одном пункте!

Создадим контрагента - ИП Тихонов В.Р.

Обязательно поставим Физ.лицо, и нам станет доступна галочка "Является ИП, адвокатом или частным нотариусом", ставим данную галочку.

Остальные данные заполняются так же, как и в предыдущем контрагенте!

Контрагент-Физическое лицо!

Данный контрагент может быть создан как покупатель, то тогда он создается как обычный КОНТРАГЕНТ, только с указанием как у ИП-физ.лицо.

А также может быть создан как поставщик услуг, по хозяйственным договорам с удержанием ИПН! Покупатель с удержанием ИПН!

Создадим контрагента - Пчелка Николай Андреевич, для проведения операции по хоз.договору.

Для этого откроем вкладку "Кадровый учет"-Физические лица

Заходим в папку "Сторонние физ.лица". Создаем новое физ.лицо.

Имя полное - Пчелка Николай Андреевич

ФИО- заполнится автоматически, нажимаем подробнее

если Фамилия сотрудника не склоняется, как в данном случае, ставим галочку "Не склонять фамилию", сохраним.

Дата рождения - указываем по удостоверению личности, паспорту.

Пол- мужской

Место рождения- заполняется по удостоверению

Удостоверение- указывается документ на основании которого вы будете работать с данным физ лицом, это может быть Вид на жительство, Паспорт или удостоверение личности.

Гражданство- ОБЯЗАТЕЛЬНО смотрим внимательно в документы, т.к. данный пункт попадает в налоговый отчет по заработной плате:

 если гражданин другой страны (Вид на жительство), то указываем "Гражданин иностранного государства", и тогда данное физ лицо у нас будет попадать в 210 форму по ИПН и соц налогу,

 а если физ.лицо гражданин РК то в 200 форму по ИПН и соц налогу.

Также обратите внимания на пункты :"Не является налоговым резидентом РК"-если вы поставите данную галочку, то ИПН будет высчитываться в размере 20% от начисленных доходов! Только, если человек не является гражданином РК!

Нерезиденты по Налоговому кодексу РК

"Является иностранным специалистом"-  не выбирается т.к. в настройках этот пункт работает только по налогам до 2008г., 

Пункт "Не имеет право на пенсионное обеспечение" и "Не подлежит социальному страхованию" - указать для сотрудников пенсионеров, а также для лиц без гражданства РК.

Пенсия- заполняется пенсионный фонд, сейчас он Единный, поэтому выбираем ЕНПФ

если физ.лицо является пенсионером, то поставьте галочку "Пенсионер".

ИИН- заполняем по удостоверению, паспорту или виду на жительства

РНН, СИК, Фамилия, имя, отчество при присвоении СИК- не заполняем т.к. они не обязательные       

Сведения об инвалидности, Сведения о статусе участника, инвалида ВОВ, приравненных к ним- заполняем только при наличии справки об инвалидности, удостоверение участника ВОВ. Если человек принес данную справку на много позже чем устроился на работу, вы обязаны данный пункт заполнить той датой которой она выдана и придется пересчитать налоги по ЗП (в размере 75 МЗП необлагаемого ИПН от дохода- НК РК2017 г, статья 156-Доходы не подлежащие налогообложению)!

Открываем вкладку "Дополнительная информация"

Заполняем сведения "Контактная информация", и если у вас на фирме выдача зарплаты проходит на карт-счета, то заполняем "Карт-счет"

ОБЯЗАТЕЛЬНО! Ставим нужный карт-счет активным, можно добавлять разные карт-счета и в разных банках, тот счет который будет активен, программа будет выбирать в документах по зарплате.

Сохраняем созданного физ. лица "ОК"

Теперь данного физического лица можно выбрать при приеме на работу в кадровых документах, либо в "Контрагентах" предприятия.

Создадим контрагента

Выбираем юр/физ.лицо-физ.лицо

В СТРОКЕ Физическое лицо выбираем только что созданного физ.лицо.

Программа автоматически заполнила все реквизиты Контрагента:

ФИО, Документ, БИН, Адрес, Телефон

Кроме КБЕ-19, договора и карт-счета- их нужно внести вручную. Они создаются так же как и в предыдущих контрагентах.

Сохраняем нашего контрагента "ОК".

 

 

На главную сайта "Бухгалтерские услуги"